南陵县审计局关于2018年度县本级预算执行情况和其他财政收支的审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》及《南陵县人民政府办公室关于批转县审计局2019年审计项目计划的通知》（政办秘〔2019〕15号）的规定，南陵县审计局派出审计组，自2019年3月至2019年6月，对2018年度县本级预算执行和其他财政收支情况及县财政局、县水务局、县公安局、县城管局、原县国土局5个部门的预算执行情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

 一、本级预算执行情况

重点审计了县财政局组织本级预算执行和决算草案编制情况。决算草案反映，2018年一般公共预算完成收入114079万元，上级税收返还补助收入179596万元，债务转贷收入70588万元，镇级上解收入10524万元，调入预算稳定调节基金6940万元，调入资金12213万元，收入总计393940万元；支出总计393861万元；结余79万元。

政府性基金预算完成收入80805万元，上级补助收入4657万元，债务转贷收入26360万元，收入总计111822万元；支出合计111822万元；收支平衡。国有资本经营预算完成收入1205万元；支出1205万元；收支平衡。

社保基金预算完成收入167144万元，支出167208万元，加上年结余80757万元，年终结余80693万元。地方政府性债务42.14亿元，较上年增加1.23亿元,其中：政府债务39.19亿元，较上年增加2.19亿元。审计表明，县财政局积极会同有关部门加强预算收支管理，推进财税制度改革，预算执行和计划下达总体较好。

发现的主要问题：

（一）预算收入编制管理方面

1.收入核算存在不实,如县非税收入集中汇缴专户滞留收入3804.39万元未及时确认解缴入库，行政性收费收入中有物业维修基金229.99万元等;

2.收入测算编制不精准,如耕地占用税预算安排3600万元、实际完成50万元，占1.38%；专项收入预算安排8000万元，实际完成3200万元,占40%；捐赠收入预算安排100万元，未下达到具体部门，实际未完成。

（二）资金统筹盘活安排方面

县财政部门支农整合项目资金结余693.74万元，从2017年起一直闲置，未清理盘活。

（三）预算支出管理核算方面

        1.存在代编预算现象且个别项目执行率较低，如消防支出、企业改制支出、普惠金融发展支出等；其中消防预算662万元，实际支出367万元，结余率44.56%；企业改制预算200万元，实际支出80万元，结余率60%;

        2.个别上级拨付的专项滞留专户未及时使用，如棉花价格补贴36万元、创业担保贷款补贴19万元；

        3.社保基金（基本医疗和生育保险）未按月及时足额划入基金专户，月平均余额为1493万元;

        4.新增债券资金使用率低，2018年新增债券国库共拨付1.56亿元，项目实际使用0.66亿元，资金使用率为42.2%，其中美丽乡村建设、殡仪馆环保改造、“四好”农村路建设、森林双增工程、农业科研基地农田基础设施建设等5个项目资金均未使用。

（四）公务卡结算制度执行方面

 2018年县本级预算单位公务接待费3259笔366.45万元， 其中429笔120.75万元未通过公务卡结算。

（五）财政绩效管理改革方面

         2018年财政安排的50万元以上项目共计152个6.86亿元，均未执行县“预算金额超过50万元以上项目必须同步申报项目绩效目标，绩效目标与项目预算同审核、同批复、同下达”的规定，绩效评价体系未建立。

（六）以前年度审计问题整改方面

        1.对县财政为招商企业南陵雨汇食品公司垫付扶持资金1050万元追偿问题。2018年县财政局向县法院申请强制执行，但由于该企业房屋产权虽抵押在县财政局，而土地使用权抵押在某商业银行，以至于该资产拍卖处置进展较慢，垫付的资金仍未收回。

        2.对县镇两级财政资金调度欠平衡问题。截止2018年末，县镇两级财政资金结算结果为县欠镇3267万元，较上年增减变动达8500万元，其中：弋江、烟墩、何湾3个镇分别欠县达3000万元以上，三里镇达2400万元以上；县欠籍山镇由上年的1.25亿元扩大到1.86亿元；整体来看，资金调度控制较上年无明显改善。

         3.对财政总预算应收款清理问题。2018年虽已清理1.7亿元,但仍然不够彻底。

二、部门预算执行审计情况

重点审计了县财政局、县城管局、县公安局、县水务局、原县国土局等5个县直部门及所属9个二级机构，涉及资金总量132663万元。

        主要问题：

（一）财政预算收入执行方面

         1.预算收入编制不完整，一些行政事业性收费和罚没收入未列入预算，涉及3个部门104.36万元；

         2.行政事业性收费以及土地出让金征收未到位，涉及3个部门2293.86万元。

         3.违规收费现象依然存在，涉及3个部门61.4万元。

（二）部门预算支出执行方面

         1.政府采购未编制年初预算，涉及3个部门96.51万元；

         2.部分建设项目实施缓慢，资金使用率偏低，涉及4个部门2289.64万元；

     ３.专项资金管理不规范，涉及4个部门71.78万元。

（三）日常支出管理方面

         1.未严格执行公务卡结算制度，以及超标准接待，涉及2个部门0.91万元；

 2.超范围超额度发放奖金、手续费，超规定开支工会经费，涉及3个部门25.7万元。

  （四）资产管理方面

        1.固定资产总账与登记卡不符，5个部门均存在，总计达190.25万元;

        2.处置固定资产无批准手续，涉及2个部门554.96万元。

 （五）资金使用管理方面

        1.应收账款长期挂账未清理，5个部门均存在；有一些还是职工个人借款欠款;

        2.资金管理使用不规范，以及无依据收取保证金，涉及3个部门1779.79万元。

       审计反映，一些部门预算编制缺乏认真测算、预算执行不够严格、资产和债权管理责任意识不强等问题仍然存在。

三、对发现问题的处理意见  

   针对审计发现的问题，各部门单位已在研究、整改，具体整改情况另行公告。

南陵县审计局

2019年8月23日